中国进出口银行


中国进出口银行电脑会计核算业务稽核试行办法
中国进出口银行


第一章 总 则
第一条 为了使我行应用电脑处理会计核算业务规范化、制度化和标准化，使会计核算准确、及时、真实和完整，减少差错，防止舞弊和违法行为，提高电脑会计核算质量，充分发挥稽核工作的作用，特制定本试行办法。
第二条 稽核依据：我行的《会计制度》、《财务管理实施办法》、《稽核工作暂行规定》和其他有关规章制度。
第三条 稽核人员以法稽核，有权调阅电脑程序的有关资料和电脑储存的各种数据信息，查阅会计原始档案。
第四条 稽核的主要任务：
（一）参与审查电脑处理会计核算业务的系统分析、程序设计、测试鉴定和验收工作。
（二）对电脑硬件和软件系统的安全性和合法性进行稽核。
（三）对电脑操作和电脑处理会计核算业务的情况进行稽核。
（四）对电脑核算系统的内部控制和执行情况进行稽核。
第五条 稽核方法：
（一）运用手工稽核方法对从电脑系统外部得到的各种数据、资料进行稽核。
（二）运用稽核软件，对各种会计数据、资料进行稽核。
（三）运用现有的电脑会计核算系统、控制流程进行稽核。
第六条 稽核部门对电脑处理会计核算业务进行稽核后，应及时写出稽核报告；发现违章操作和其他违规行为，应督促被稽核部门及时纠正；发现舞弊及违法行为，应及时向领导汇报。

第二章 电脑会计系统内部控制和管理的稽核
第七条 应用电脑处理会计核算业务的部门，是否建立健全电脑内部控制和管理制度。
第八条 是否坚持软件人员不得兼任操作员，操作员不得参与编制及其他方式接触有关软件的原则。
第九条 是否执行明细核算与综合核算相互核对、相互制约的原则，日终现金科目发生额、余额与库存现金登记簿是否相等，电脑输出的传票总张数与当天实际传票总张数是否相等。
第十条 会计主管人员和操作员的密码，是否根据权限大小，实行级别管理，相互之间是否严格保密，做到职责分明，相互制约。是否有错误密码企图进入系统的记录。
第十一条 操作员是否在本人负责的业务范围内按规定进行操作，并遵守保密纪律，离开终端时，是否将终端退到初始状态。非操作人员不得上机操作。非营业时间加班，是否经有关领导批准，有无擅自修改变动程序或数据。在非正常情况下，启用修改原始数据的程序，是否经过主管
人员逐级批准。
第十二条 是否对电脑使用经常进行检查，发现问题及时解决。遇电脑发生故障或停电等电脑不能正常工作时，是否按账户严格控制余额，确保受理凭证无误，防止发生存款账户透支。
第十三条 建立健全登记制度。是否设立和认真登记开、销户登记簿，有价证券、重要空白凭证领用和销号登记簿、挂失登记簿、电脑运行日记，是否有人经常进行检查。
第十四条 电脑打印输出的有关凭证、分户账、总账、余额表、科目日结单及各种报表是否注明操作人员代码，加盖有关人员名章，及打印份数、日期，并按会计制度的有关规定，分别进行整理、装订、归档，由专人保管。打印作废的账表是否经有关负责人确认后，集中销毁。
第十五条 保存电脑应用程序以及数据的磁带、磁盘等磁性媒体，属于重要会计档案，是否按会计档案的规定进行保管以及根据磁介质记录的保存期限，定期进行复制，并注意保管环境，以免被强磁干扰破坏。
第十六条 对保存期内的有效记录盘带，是否按制度经常进行检查。查询或调阅有关资料，是否做到有审批、登记、签收手续。
第十七条 电脑机房是重要场所，是否注意保护环境卫生，是否注意设备、线路、管道的维护与保养，确保机房无水火灾隐患。非机房人员未经许可不得进入机房。

第三章 电脑处理会计核算业务的稽核
第十八条 操作员启动电脑，输入自己的密码时，此时其他人是否回避。输入的核算数据是否换人复核。
第十九条 会计凭证是电脑处理核算业务的依据。柜台人员（包括经办和复核）是否认真审核凭证的真实性、合法性、完整性，是否认真核对印鉴，有关人员印章和业务公章是否齐全并符合制度规定；操作员输入的凭证是否合规合法；制票、接柜、操作、复核和会计主管人员是否严格
分工，职责分明；会计凭证传递签收手续是否严密。
第二十条 一些重要事项如开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划及科目、计息等信息的修改，是否经会计主管人员签章同意后操作。
第二十一条 各项业务是否按规定及时处理，有无凭证积压；是否坚持“钱机分管、章证分管、账要复核、钱要复点”的原则；是否坚持“现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先借后贷，它行票据收妥后入账”等原则，有无现金差错和银行垫款等问题，现金差错
是否及时向有关领导汇报，银行垫款是否得到有关领导批准；错账冲正是否调整积数。
第二十二条 当日账务处理完毕，经总账轧平后，操作员是否按规定进行日终处理，及时打印出有关账、单、表，拷好备份，签章后交有关人员保管。
第二十三条 日终结账时，是否编制科目日结单；是否将登记库存现金登记簿与电脑输出的现金科目收付发生额、余额相核对。
第二十四条 结算前是否做好各项准备工作；操作员是否打印结息一览表，经有关人员审核无误后进行计息处理；计息处理后，是否打印输出有关表、单、证，签章后交会计主管人员审核处理。
第二十五条 旬末、月末、季末、6月30日、11月末、年末是否按规定打印输出旬报表、月报表、季报表、半年度报表、试算报表和年终决算报表，签章后交会计主管。
第二十六条 发生错账，属于当日错账，是否凭有关凭证及时处理，重新输入正确数据；属于隔日错账，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务情况。

第四章 附 则
第二十七条 电脑处理会计核算业务稽核，是在有关部门自查基础上的再监督，稽核方法实行不定期的检查或抽查。
第二十八条 本办法由稽核部负责解释、修改、补充，自批准之日起执行。



1997年9月1日
山西省文物局


山西省文物维修工程管理办法（试行）
山西省文物局


第一章 总 则
第一条 为了加强对文物维修工程的管理，提高投资效益，保证工程质量，根据《中华人民共和国文物保护法》、《山西省文物保护实施办法》和文化部颁发的《纪念建筑、古建筑、石窟寺等修缮工程管理办法》的有关规定，结合我省的实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所指文物维修工程，包括对革命纪念建筑、古建筑和历史纪念建筑（含附属文物）、石窟寺石刻等的维修保护工程。
第三条 文物维修工程分现存文物的维修和增设保护性的建筑物与构筑物两大部分。其中现存文物的维修又分经常性的保养维修工程、抢险加固工程、重点修缮工程、局部复原工程四类。
第四条 文物维修工程必须严格执行《文物保护法》规定的“不改变文物原状”的原则，做到修旧如旧，不得大拆大改，搞“焕然一新”。原有构件能保留的尽量保留（包括经过加固的），不得随意更换。原有构件因折断、糟朽已无法加固使用而必须更换的，要经过专家充分论证，始
可更换。更换后的原构件要妥为保存，作为研究的佐证。
第五条 文物维修工程主要是对现存文物进行维修保护，已经塌毁不存的文物建筑和其他砖木石雕等，一般不再复建，特殊情况需要复建，应在掌握充分科学资料的基础上提出设计方案，经专家充分论证，报相应的部门批准后，方可复建。
残损的壁画、彩塑，应原状保护，不得随意补绘补塑。特殊需要补绘补塑的，应取慎重态度，在掌握科学依据的基础上，制定补绘补塑方案，经专家论证和报相应的部门批准后，由工程技术人员亲自主持，先进行局部试验，然后视效果再按方案进行，已经不存在的壁画、彩塑，一般不
再重绘重塑。
第六条 本办法主要适用于全国和省级文物保护单位的维修保护工程。市、县级文物保护单位的维修保护工程可参照执行。

第二章 项目管理
第七条 属于屋顶除草勾抿、局部揭瓦补漏、简易支撑、院内环境清理、室内外排水疏导等经常性保养维修工程，由文物所在地的县（市、区）文化局或文物保管单位列入年度工作计划，作为日常工作认真抓好。其所需经费，由当地财政列入预算，或由文物保管单位的收入中解决。个

别确有困难的，可申请省文物局补助，并由县（市、区）文化局填写《经常性保养维修工程经费补助申请表》一式三份，经地、市文化局审查盖章，于每年的二月底以前上报省文物局。
第八条 抢险加固工程、重点修缮工作、局部复原工作、保护性建筑物和构筑物工作，都必须事先由文物所在地的文物主管部门提出申请。其中全国重点文物保护单位由县（市、区）文化局填写《国家文物局直拨经费补助项目申请计划表》一式四份，省级文物保护单位填写《山西省文

物维修工程经费补助项目申请表》一式三份，并附残破照片、经费概算及有关资料，报地、市文化局审查盖章后，分别于每年一月底（全国）和二月底（省级）以前集中报省文物局。县（市、区）文化局直接报省文物局的一概不予受理（包括书面请示）。
第九条 省文物局对各地、市报送的文物维修工程申请表，先交由专家组讨论，提出是否立项的意见，提请局务会议决定。
第十条 经省文物局局务会议讨论通过立项的工程项目，属于全国重点文物保护单位的，报国家文物局审批；属于省级文物保护单位的，书面通知地、市文化局。
第十一条 经国家文物局和省文物局正式批准立项的属于第八条规定的四类维修工程，均必须事先进行工程的勘测设计，提出设计文件分别报国家文物局和省文物局批准后，方可拨款施工。设计文件未经批准之前，不得擅自动工。
第十二条 全国和省级文物保护单位的维修经费，均属补助性质，不是全部包下来。应发挥各级财政的积极性，对于地方能主动自筹一部分经费（包括社会资助）用于维修工程的，在项目的安排上可优先考虑。
第十三条 市、县级文物保护单位中少数历史、艺术、科学价值较高的文物建筑，或者有其他特殊情况，省文物局在维修经费上可适当给予资助。由县（市、区）文化局填写《市、县级文物保护单位维修经费资助项目申请表》一式三份，经地、市文化局审查盖章，于每年的二月底以前
上报省文物局。县（市、区）直接报省文物局的一概不予受理（包括书面请示）。
第十四条 由宗教、旅游、园林等部门管理或由其他非文物部门使用的全国和省级文物保护单位，根据《文物保护法》第十五条、《山西省文物保护实施办法》第十二条的规定，对文物的维修保护应由管理或使用的部门负责。其中属于本办法第八条规定的四类维修工程须按本办法第十
一条的规定分别提出设计文件，报相应的部门批准后方可施工。设计文件未经批准之前，不得擅自动工。
非文物部门使用的文物单位，其四类维修工程经费确有困难的，可由当地文物主管部门按本办法第八条的规定申请补助

第三章 设计与施工管理
第十五条 凡需进行勘测设计的文物维修工程（包括二次设计），由施工管理单位或由省文物局直接委托设计单位承揽，并签订《文物维修工程设计任务书》。
第十六条 勘测设计必须由持有合法的《古建筑维修勘测设计证书》的单位承揽，其中重点修缮、局部复原和重要的抢险加固、保护性建筑物与构筑物工作必须由甲级设计单位承揽，必要时由甲级设计单位邀请有关专家或技术人员参加设计，或者经省文物局或国家文物局同意，委托有
关单位设计。
一般附属建筑的勘测设计，由乙级设计单位承揽，或者经省文物局同意，委托有关单位设计。
勘测设计在不降低等级的情况下，可展开竞争，设计文件择优选用。
第十七条 勘测设计单位在接到《设计任务书》后，要抓紧组织实施，按规定的时间提交设计文件。
设计文件的内容，参照《纪念建筑、古建筑、石窟寺等修缮工作管理办法》第七条、第十二条、第十三条的要求，结合工程的实际需要，在《设计任务书》中明确规定。
第十八条 设计文件在正式上报审批前，由省文件局专家组，并视需要邀请有关专家进行充分论证，提出可行性论证意见，经设计单位进一步修改补充后，属于全国重点文物保护单位的，由省文物局报国家文物局审批；属于省级文物保护单位的，由工程管理单位或设计单位报省文物局

审批。
第十九条 文物维修工程必须由相应资质并持有合法《古建筑施工证》的施工单位承揽。有的可经相应的部门批准，引入竞争机制，实行公开招标。
第二十条 施工必须严格按批准的设计文件进行。如需要变更设计或补充设计时，必须报原审批部门批准。未经批准，任何单位或个人均不得随意变更设计，增加或改变施工项目。
施工中因特别需要购置设计以外的大型机具和运输工具，必须专项请示省文物局或国家文物局批准。未经批准，不得擅自购置。
第二十一条 施工管理视工程的性质，分别采取下列三种形式：由省文物局指定有关单位负责管理；省、市（地区）、县共同负责管理；由市（地区）或县负责管理。由地、市、县管理的工程，视需要，省文物局可指定有关单位负责技术指导。
重点修缮工程，一般应成立施工领导组。领导组的组成人员，视工程需要确定，并报相应的部门批准。
各类维修工程，施工管理单位与施工单位均必须签订合同，明确双方的责任。合同应经公证部门公证。
第二十二条 施工管理单位要认真负责。精心组织施工，严格进行管理，保证按期按质完工。每三个月或半年向省文物局汇报一次工程进度情况，年终报工程总结和经费决算。
拔款后三个月之内无正当理由不动工者，将撤销项目，并追回拨款。
第二十三条 施工单位要严格按照设计文件和有关技术规程施工，特别要注意保持地方手法，在抓进度的同时，认真抓好质量，做到质量问题不过夜，每道工序一丝不苟。施工现场要公开挂牌，标明工程项目、施工单位名称、负责人和技术员、施工员姓名等，接受群众的监督。要特别
注意做好防火、防盗、防破坏工作，确保文物的安全。
第二十四条 施工中如发现新的资料和文件，或者发生施工偏差，应认真做好记录、拍照、实测或拓印，并及时向当地文化局和省文物局报告，以采取相应的保护措施。
第二十五条 经批准拆除的文物建筑，其拆除前和拆除过程中，应做好测绘、记录、拍照。其中有保存价值的构件，交博物馆或文物保管机构保存，其他能使用的建筑材料用作维修其他古建筑。
第二十六条 开展优秀设计和优质工程评选竞赛活动，推动文物维修工程质量的不断提高。评选的程序是：在工程开始设计或施工时，就将评选条件公布于众，设计或施工单位可根据评选条件争创优秀设计或优质工程。工程告一阶段或竣工后，由设计和施工单位分别申报，先由省辖市
或地区行署文化局组织初评，将初评人选的设计和工程项目报省文物局，参加全省的评选。全省的评选工作由省文物局主持，或由省文物局与省建设管理部门共同主持，组织和邀请省内外的有关专家和工作技术人员进行复评，最后评选出全省的优秀设计和优质工程，凡被评为全省的优秀设
计和优质工程。除颁发证书外，并由主持评选的部门，或者报省人民政府批准，通报表扬。同时给予精神鼓励惑物质奖励。
评选工作原则上每年进行一次。必要时可随时进行（评选办法另定）。

第四章 工程质量监督与验收
第二十七条 成立山西省文物维修工程质量监督站，纳入全省建筑市场管理，专门负责文物维修工程质量的监督检查和验收工作。在监督站正式成立前，暂由省文物局专家组并适当吸收有关工作技术人员参加．对工程质量定期或不定期的进行监督检查。特别是重点修缮工程，要随时进
行监督检查，发现质量问题。及时予以纠正。
第二十八条 重点修缮工作、局部复原工程和重要的抢险加固工程、保护性建筑物和构筑物工程，在工程告一阶段或竣工后，分别由省文物局或国家文物局组织专家进行验收（验收标准另定）。验收前，施工管理单位或施工单位应填写《山西省文物维修工程验收表》一式四份，并提交
竣工图、竣工报告、竣工技术报告、经费总决算等文件。
第二十九条 经验收合格的工作程，参加验收部门的负责人和专家在《验收表》上共同签字，以示负责。未通过验收的工程，应查明原因，分清责任，尽快采取补救措施，再次申请验收。二次验收仍通不过的，要视情况追究责任。

第五章 奖励与惩罚
第三十条 有下列事迹之一的，由省文物局或当地文物主管部门给予精神鼓励或物质奖励。成绩特别突出的，报请人民政府予以表彰：
（一）认真执行《文物保护法》和本办法第四条、第五条规定的文物维修原则的；
（二）设计文件优秀的；
（三）工程质量优质的；
（四）施工管理成绩显著的；
（五）专项经费使用管理成绩显著的；
（六）有其他突出成绩的。
第三十一条 有下列行为之一的，由省文物局或当地文物主管部门分别给予警告、通报批评、追回挤占挪用的经费、没收非法购置的财产、停止拨款、罚款、直至建议追究有关人员的行政责任等处罚：
（一）违反《文物保护法》和本办法第四条、第五条规定的文物维修原则，造成严重后果的；
（二）因设计造成重大损失的；
（三）因偷工减料造成劣质工程的；
（四）因管理不善或失职造成严重损失或浪费的。构成犯罪的，依法追究刑事责任；
（五）无证设计、无证施工的；
（六）擅自变更设计，随意增加或改变工作项目的；
（七）挤占挪用专项经费或其他胡支乱用的；
（八）未经正式批准，盲目上项目或擅自动工，造成严重损失的；
（九）施工中不重视安全保卫工作，造成文物、材料和其他财产失火、失盗以及其他损毁的。构成犯罪的，依法追究刑事责任；
（十）有其他行为的。

第六章 附 则
第三十二条 本办法如与国家的文物政策法令相抵触的，以国家的文物政策法令为准。
第三十三条 本办法规定填报的有关表格，除全国重点文物保护单位外，由省文物局另行制发。
第三十四条 本办法由省文物局颁发，自颁发之日起施行。
第三十五条 本办法由省文物局负责解释。



1992年6月9日