合伙企业成立及运作指引

阚凤军


　　目前，企业及个人投资热情高涨，希望通过对外投资、创业等获得高额的资本回报。然而，笔者与相关企业及个人沟通过程中，发现他们（特别是个人）对于合伙企业的成立及运作缺乏必要的了解，不清晰合伙企业的风险、不重视合伙协议条款等情况，并承担较大经济损失的情形。本文以合伙企业法的有关条款作为切入点，并就重点条款进行法律剖析与提示，试图让有通过合伙企业形式投资的企业及个人掌握合伙企业的基本特点、运作的基本流程等，供参考。
　　1. 合伙企业的基本概念与澄清
　　1.1. 合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
　　1.2. 普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。（这需要考虑成立合伙企业的自然人必须高度重视：一方面，需要考虑合伙人之间关系紧密程度、另一方面考虑对于合伙企业的控制程度，最终的目的是要评估在预期获得收益与所承担的风险与责任的匹配度。）
　　1.3. 有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限合伙方式可以将有限合伙人的法律风险控制在其出资额范围内，但该有限合伙人不能参与执行合伙企业事务。（这一特点是否适合自然人的实际情况及业务运作要求等，需要结合整体情况进行考虑决策。）
　　1.4. 合伙协议依法由全体合伙人协商一致、以书面形式订立。（自然人在设立合伙企业之前，需要了解合伙企业的特点、风险、风险控制点等因素，并高度重视合伙协议的内容。事实上，该合伙协议相当于合伙人之间的行为守则及合伙企业的章程。未来各合伙人之间权利义务等据此决定。 ）
　　1.5. 除需要特批项目外，企业登记机关应当自受理申请之日起二十日内，作出是否登记的决定。予以登记的，发给营业执照；不予登记的，应当给予书面答复，并说明理由。 （也就是说，合伙企业成立所需要的法律文件比较简单（申请书、合伙协议书、合伙人身份证明）、审批流程比较短等。）

　　2. 普通合伙企业
　　2.1. 设立合伙企业，应当具备下列条件：
　　2.1.1.有二个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力；
　　2.1.2.有书面合伙协议；
　　2.1.3.有合伙人认缴或者实际缴付的出资；
　　2.1.4.有合伙企业的名称和生产经营场所；
　　2.1.5.法律、行政法规规定的其他条件。
　　2.2. 合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（鉴于目前公司法规定的出资形式中明确要求出资的标的可以通过货币估价并能够转让，因此，劳务不能成为公司的出资方式。而合伙企业法则规定劳务可以出资，这对于具有某些特殊技能又只能以劳务形式出资的自然人很有意义，但何种形式的劳务可以进行出资等需要结合自然人劳务出资的形式进行分析判断。 ）
　　2.3. 合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。（ 也就说，合伙人的出资是可以协商的方式确定合伙人以非货币出资方式的最终价值，而无需第三方评估机构进行评估。）
　　2.4. 合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。（ 劳务出资的评估方法是由全体合伙人商定，如果合伙人对于该劳务出资比较重视，比如他们对劳务的形式、要求、限制等，都将直接影响到劳务出资人的未来利益。如要求该出资人在合伙企业合作年限、技能要求、专业知识更新等要求。）
　　2.5. 以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，需要办理财产权转移手续的，应当依法办理。（ 很多情况下，合伙人对于其他合伙人以非货币资产出资比较了解，比如技术出资等。因此，大家比较容易忽略出资资产的转移手续，这一忽略非常容易导致日后各方的争议，其他合伙人可能主张你未移交技术，没有实际出资，进而无权要求分配利润等。）
　　2.6. 合伙协议应当载明下列事项：
　　2.6.1.合伙企业的名称和主要经营场所的地点；
　　2.6.2.合伙目的和合伙经营范围；
　　2.6.3.合伙人的姓名或者名称、住所；
　　2.6.4.合伙人的出资方式、数额和缴付期限；
　　2.6.5.利润分配、亏损分担方式；
　　2.6.6.合伙事务的执行；
　　2.6.7.入伙与退伙；
　　2.6.8.争议解决办法；
　　2.6.9.合伙企业的解散与清算；
　　2.6.10.违约责任。
　　2.7. 修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意；但是，合伙协议另有约定的除外。 合伙协议未约定或者约定不明确的事项，由合伙人协商决定；协商不成的，依照本法和其他有关法律、行政法规的规定处理。 （基于上述内容，合伙人需要仿照公司法中股东会及董事会的运作等，就合伙企业的重大事项进行决议，如某些事项需要全体合伙人一致同意；某些事项需要全体合伙人三分之二以上通过；其他事项需要全体合伙人某一比例通过等，减少未来运作的摩擦与风险。）
　　2.8. 合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。 （鉴于合伙是较公司更为强调人和性质的实体，因此，任何一合伙人应将其财产份额出质的事实告知并争得其他合伙人同意。当然，任何希望通过受让该份额的其他人也需要其他合伙人一致同意。）

　　3. 合伙事务执行
　　3.1. 合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。 按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。（自然人之间合伙，为最大限度控制风险，减少各个合伙人各自为政，可以考虑委托一个人对外代表合伙企业，同时制定内部管理规程，规范代表人的行为。）
　　3.2. 由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况，其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担。合伙人为了解合伙企业的经营状况和财务状况，有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料。（多个合伙人执行合伙事务容易造成合伙企业内部管理混乱，产生纷争，特别是关于执行合伙企业费用的认定等方面。可以考虑由一人执行，其他人可以监督配合的模式。另外，合伙人可以查阅合伙企业的会计账簿等资料，但问题是很多合伙企业内部并没有建立会计制度，财务管理很不规范。建议考虑通过外部机构提供会计服务或内部有比较专业的会计人员进行帐务管理）
　　3.3. 合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。如果发生争议，依照合伙法第三十条规定作出决定。 （这一规定，也进一步说明合伙人分别执行合伙事务的弊端，容易造成合伙决策正义、延缓决策进程，丧失潜在的商业机会等）
受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。 （尽管可以撤销，但已经与该合伙人达成交易行为的善意第三人不受撤销行为的影响，原交易行为继续有效并需要执行。）
　　3.4. 合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本法对合伙企业的表决办法另有规定的，从其规定。 （合伙表决权不仅牵涉到合伙决策，也影响到不同合伙人的权力。因此，最好能够尽可能详细列明各决策事项及通过该事项的表决权等，减少争议发生几率。）
　　3.5. 除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：
　　（一）改变合伙企业的名称；
　　（二）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；
　　（三）处分合伙企业的不动产；
　　（四）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；
　　（五）以合伙企业名义为他人提供担保；
陕西省西安市人民政府


西安市人民政府令第56号


　　《西安市河道采砂管理办法》已经2005年4月20日市人民政府第78次常务会议通过，现予公布，自2005年8月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 市长　孙清云
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00五年六月十一日

西安市河道采砂管理办法




　　第一条　为加强河道的整治和管理，维护河势和河床稳定，保障防洪工程、铁路、公路、桥梁等设施的安全和行洪畅通，合理开发利用河道砂石资源，根据《中华人民共和国水法》、《陕西省河道管理条例》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。


　　第二条　本市行政区域内的河道采砂管理适用本办法。


　　第三条　本办法所称河道采砂，是指在河道管理范围内采运砂石、取土和淘金（包括淘取其他金属和非金属）等活动。


　　第四条　市水行政管理部门是本市河道采砂的主管机关。区、县水行政管理部门按照河道管理权限，负责本行政区域内河道采砂的管理和监督检查工作，并接受市水行政管理部门的监督与指导。


　　第五条　河道采砂实行统一管理与分级管理相结合以及依法开采、合理利用和统筹兼顾、实行总量控制的原则，按照有利于发展经济和维系优良水生态环境的要求，保障河势稳定、行洪通畅及堤防、铁路、公路、桥梁、管道、输电线路、通信电缆、水文观测设施及临河工程设施的安全。


　　第六条　水行政管理部门应根据所管辖河道、河段的河势现状和砂、石、土料情况，结合河道防洪规划、整治规划，对河道采砂进行统一规划，划定可采区、禁采区，设定禁采期，限定开采深度和年度开采总量。对边界河道采砂，应按照河道中心线和民政部门划定的行政边界实行属地管理。


　　第七条　本市渭河段的河道采砂规划由市水行政管理部门组织编制，报上级水行政管理部门审批；其他河道的采砂规划由河道管辖地水行政管理部门编制，报市水行政管理部门审批。河道采砂规划一经批准，应当严格执行，确需修改的，应当经原批准机关同意。
　　河道采砂规划涉及铁路、公路、电力、通信、管道等设施安全保护范围的，编制时应征求相关管理部门的意见。


　　第八条　水行政管理部门可以根据河道或河段砂源补给情况、河道采砂对防洪工程及相关建筑设施的影响，对采砂已严重超限，河床严重下切，河道两岸地下水位严重下降的河道、河段，提出全面禁止采砂的意见和方案，经同级人民政府批准后发布公告，并报上一级水行政管理部门备案。


　　第九条　河道采砂实行许可证制度。从事河道采砂的单位和个人应当持有《河道采砂许可证》。对申请及审批发放《河道采砂许可证》的基本条件和基本程序，水行政管理部门应当进行公示。
　　从事河道采砂的单位和个人应当向有管辖权的水行政管理部门提出河道采砂申请。水行政管理部门自接到河道采砂单位或个人申请之日起20个工作日内应完成审批程序，符合规划要求和开采条件的，发给《河道采砂许可证》；不符合条件的，应予书面答复并说明理由。
　　对符合规划要求和开采条件的河段，水行政管理部门可采取公开招标的方式确定采砂人，也可公开拍卖采砂权。


　　第十条　《河道采砂许可证》每年汛期结束后发放，有效期限不超过一年。
　　不得伪造、转让、涂改、买卖、出租、出借《河道采砂许可证》。


　　第十一条　从事经营性开采的，应按照有关规定到当地工商、税务等相关管理部门办理有关手续。


　　第十二条　经批准在河道管理范围内采砂的单位或个人，必须遵守下列规定：
　　（一）每月月底前向批准开采的水行政管理部门或其委托的河道管理单位报送本月采砂情况及下月开采计划；
　　（二）严格按照批准的开采地点、开采范围、开采深度、作业方式、开采时间、砂石料堆放地点作业；
　　（三）随时清除或复平弃料堆体；
　　（四）不得损坏测量标志、水文观测设施、照明报警设施、通信电缆、宣传牌、界桩、里程桩、堤顶路面、护堤护林设施和河道防护林等；
　　（五）不得阻碍河道行洪和防洪抢险。


　　第十三条　对河道管理范围内的防洪工程、水利枢纽、水文观测设施、护堤地、护岸地以及铁路、公路、桥梁、管道、输电线路、通信电缆等工程设施，各级水行政管理部门应会同相关管理部门依法划定安全保护范围，并设立明确标志。
　　禁止在防洪工程、水工程、铁路、公路、桥梁、水库大坝、涵闸、水文观测设施、通信电缆、输气管道、输电线路等工程设施安全保护范围内采砂。禁止在防洪工程上堆放砂石料。


　　第十四条水行政管理部门或其委托的河道管理单位应定期对所管辖的河道采砂进行检查，对可能影响防洪工程和其他工程设施安全的，水行政管理部门可以改变或限制开采范围、开采量和作业方式，必要时应当责令其停止河道采砂，并收回《河道采砂许可证》。


　　第十五条　汛期内禁止使用采砂机械在河道采砂，放置在河道内的采砂机械和砂石堆体必须在汛期到来前撤出河道管理范围。
　　在汛情紧急情况下，水行政管理部门和防汛指挥机构有权停止河道采砂作业，并清除有碍行洪的砂石料堆体和采砂设备、设施。


　　第十六条　经批准在河道采砂的单位或个人应当为其运输车辆修筑越堤路。修筑越堤路的地址和方案，应当经河道所在地水行政管理部门或其委托的河道管理单位审查批准。
　　运砂车辆应按照指定的路线行驶，不得损坏防洪工程、影响防洪抢险。


　　第十七条　经批准在河道采砂的单位或个人，应依法向发放《河道采砂许可证》的水行政管理部门或其委托的河道管理单位缴纳河道砂石资源费。河道砂石资源费征收标准按省物价部门核定的标准执行，不得随意减免、提高。河道砂石资源费全额上缴财政，专项用于河道治理和管理。


　　第十八条　河道沿岸村民个人使用非机械设施自采自用少量（10立方米以下）河道砂、石、土料的，可直接向所在地水行政管理部门或其委托的河道管理单位提出申请，经批准后在指定地点采运，不需办理《河道采砂许可证》，免征河道砂石资源费。


　　第十九条　违反本办法规定，未办理《河道采砂许可证》擅自在河道管理范围内采砂的，由水行政管理部门责令停止违法行为、暂扣非法采砂机具、没收违法所得，并处10000元以上20000元以下罚款。在禁采区、禁采期采砂的，处20000元以上30000元以下罚款。


　　第二十条　违反本办法第十条规定，伪造、转让、涂改、买卖、出租、出借《河道采砂许可证》的，收缴或吊销其《河道采砂许可证》，对单位处1000元以下罚款，个人处200元以下罚款；对有违法所得的，没收违法所得，并处10000元以下罚款。


　　第二十一条　违反本办法第十二条第（二）、（三）项规定的，由水行政管理部门责令限期改正，并处10000元以上20000元以下罚款。


　　第二十二条　违反本办法第十六条规定的，由水行政管理部门责令其改正，情节严重的，吊销《河道采砂许可证》，并可处以单位1000元、个人200元罚款。


　　第二十三条　违反本办法第十七条规定，不按时缴纳砂石资源费的，每逾期一天加收砂石资源费总额3‰的滞纳金。


　　第二十四条　当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。


　　第二十五条　河道采砂管理人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊或因管理不善造成河道采砂秩序混乱和责任事故的，由所在单位或上级主管机关给予行政处分；造成重大损失或构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第二十六条　本办法自2005年8月1日起施行。